Daňové změny na území Slovenské republiky 2025
Zvýšení základní sazby DPH
d roku 2025 dochází ke zvýšení základní sazby daně z přidané hodnoty (DPH) z 20 % na 23 % a uplatní se dvě snížené sazby daně 19 % (namísto stávajících 10 %) a 5 %. Zároveň se mění seznam zboží a služeb, na které se snížené sazby uplatňují (viz tabulka níže). Toto opatření se zaměřuje na posílení rozpočtových příjmů státu a vytvoření dostatečných finančních zdrojů pro stabilizaci veřejných financí a snížení rozpočtového deficitu.
KATEGORIE | SAZBA 2024 | SAZBA 2025 |
Základní sazba DPH | 20 % | 23 % |
Alkoholické nápoje | 20 % | 23 % |
Nealkoholické nápoje | 10 % | 19 % |
Nájemné | 5 % | 5 % |
Elektrická energie | 20 % | 19 % |
Sociální služby | 10 % | 5 % |
Základní potraviny | 10 % | 5 % |
Ostatní potraviny | 20 % | 19 % |
Léky a zdravotnické pomůcky | 10 % | 5 % |
Knihy, učebnice | 10 % | 5 % |
E-knihy, audio a online knihy | 20 % | 5 % |
Gastro služby, ubytování | 10 % | 5 % |
Zvýšení daně z příjmů právnických osob
Jednou z klíčových změn je zvýšení sazby daně z příjmů právnických osob pro subjekty s ročními zdanitelnými příjmy přesahujícími 5 milionů EUR. Sazba daně bude u těchto právnických osob navýšena ze současných 21 % na 24 %. Tento krok má zajistit vyšší příjem do státního rozpočtu od ekonomicky silných podniků.
Naopak, pro malé podniky s ročními příjmy nižšími než 100.000 EUR bude zavedeno snížení daňové sazby z 15 % na 10 %. Sazba daně při zdanitelných příjmech ve výši od 100.000 EUR do 5.000.000 EUR ročně zůstává na 21 %.
Zavedení daně z finančních transakcí pro podnikatele
Poslanecká sněmovna rovněž rozhodla o implementaci daně z finančních transakcí s účinností od 01.04.2025, která představuje nové daňové zatížení pro firmy (včetně organizačních složek zahraničních osob) a fyzické osoby – podnikatele. Finanční transakce, při kterých dochází k odepsání sumy finančních prostředků z bankovního účtu podnikatele, budou podléhat sazbě ve výši 0,40 %, přičemž maximální daňový odvod z jedné transakce bude činit 40 EUR. V případě výběru hotovosti v bance nebo prostřednictvím bankomatu bude aplikována zvýšená sazba ve výši 0,80 % z vybrané částky. Dále byl stanoven roční poplatek za využívání platební karty ve výši 2 EUR. Za daňové poplatníky budou tyto odvody realizovány bankovními ústavy.
Předmětem daně nebude například placení daní a odvodů na sociální a zdravotní pojištění, platební operace vykonané mezi účty daňových poplatníků vedenými u stejného poskytovatele, platební operace týkající se odevzdání nebo vrácení peněz z notářské úschovy, nákup státních dluhopisů apod.
Autor: Lucie Podušková
Autor: Gabriela Janíková
